5. 예산관리
5.1. 서론
예산 : 조직이 일정 기간 동안 업무나 목표를 수행하는 데 필요한 경비를 표시한 것
예산의 중요성
① 업무 내용, 진행방향 표시
② 목표 달성 판단
③ 차기연도의 예산편성의 기초자료
5.2. 예산의 종류
① 運營豫算 (operating/current budget) : 인건비, 자료비(정리/제본), 설비비(수리/제본),
관리비(시설유지/수리, 임대료, 감가상각비), 기타 간접비
② 資本豫算 (capital budget) : 자료구입비, 장비구입비
③ 現金豫算 (cash budget) : 기부금, 연체료, 복사료, DB검색료
5.3. 예산편성방법
① 品目/項目 豫算 (Line Item Budget) : 인건비, 자료구입비, 소모품비, 여비, 기타
② 總括/一括支出 豫算 (Lump Sum Budget)
③ 公式豫算 (Formula Budget) : 계량화 p.200 표5-2
④ 成果豫算 (Performance Budget) :
⑤ 計劃(企劃)豫算編成 시스템(Planning Programming Budgeting System) : PPBS
⑥ 零基準豫算編成 시스템(Zero Based Budgeting) : ZBB
5.4. 비용
5.4.1 유형
① 부과방식 : *직접비(direct cost) : 인건비, 장비구입비, 출장비, 자료비
*간접비(indirect cost) : 경영관리비, 장서관리비, 냉난방비, 건물관②③리비, 보험료 등
② 가변성 : *고정비용(fixed cost) : 인건비, 감가상각비, 보험료, 재산세
*가변비용(variable cost) : 자료구입비, 자료정리비, 소모품비
③ 산출방식 : *평균비용(average cost) : 평균고정비용, 평균가변비용, 평균총비용
*한계비용(marginal cost) : 산출물 1 단위 증가시 필요한 총비용의 변화
④ 대안적 이용가치 : *명시적 비용(explicit cost) : 화폐비용
*암묵적 비용(implicit cost) : 기회비용
⑤ 유효수명 : 減價償却費(depreciation cost)
* [사학기관재무 회계규칙에 대한 특례규칙] 제30조에서 감가상각 불인정
5.4.2 분석
① 인건비
② 정리비
③ 참고봉사
④ 온라인 DB
5.4.3 분석
① 비용-효과분석(cost-effectiveness analysis) : 産出指向的 分析法
② 비용-효율분석(cost-efficiency analysis) : 投入指向的 分析法
③ 비용-이익분석(cost-benefit analysis) : 장기적 의사결정
5.5. 통제
5.5.1 과정 : 계획 - 예산편성 - 집행 - 보고 - 평가(감사)
5.5.2 배정 : 도서관(신청) - 주무부서(신청) - 예산편성부서(심사, 조정) - 총장 -
주무부서(통지) - 도서관(배정)
배정공식 : ① 다양한 기준, ② 공정, ③ 적용 가능성 pp. 229-233
5.5.3 규모, 비율 : pp. 223-8
① 대학예산 : 도서관예산
② 항목별 = 인건비:자료:기타 = 6:3:1 또는 5:4:1
③ 예산규모 = [교육정상화에 따른 대학도서관 운영개선방안] 교육부 1980년
대학경상비의 3% 이상 권유, 실재 국립 1.6%, 사립 1.3%
④ 자료유형별 = 전체구입비:정간물 = 60-70% 이하가 바람직
단행본:학술지=대학과 도서관의 성격, 주제에 따라
⑤ 주제별 = 연속간행물의 경우 인문,예술 : 사회과학 : 자연과학 = 1:2:4
인문과학 = 7:3, 사회과학=6:4 혹은 5:5, 자연과학 = 3:7
⑥ 전공별 = 전문:학제:일반 = 1:2:1
⑦ 구성원별 = 대학, 도서관의 성격에 따라 다르다
연구중심대학 = 교수:대학원생:학부생 = 10:5:1 혹은 8:4:2
교수,대학원생:학부생 = 8:2 - 6:4
교육중심대학 = 4:6
5.5.4 지출 : 구입신청 - 견적 - 예산확인 - 구입결의 - 검수 - 지출결의